Возврат переплаченного налога

Известно ли вам, что суммы, которые вы переплатили по налогам, можно не только зачесть в счет будущих платежей, но и вернуть? Правда зачастую на практике возникает сложность с возвратом переплаченного налога в силу того, что:

  • налоговая инспекция неправомерно отказывает в возврате;
  • налоговики не предупреждают налогоплательщика о переплате, а последний узнает об этом слишком поздно и получает отказ в возврате излишне переплаченных налогов по причине истекших сроков.

Срок возврата переплаченного налога составляет три года с момента возникновения переплаты. По истечении этого периода указанные суммы перечисляются в бюджет и не подлежат возврату или зачету.
Чтобы такой ситуации не произошло с вашими деньгами, наш юрист подготовил рекомендации по вопросам возврата переплаты по НДС, налога на доходы и иных имущественных налогов, а также обжалования неправомерных решений (действий) налогового органа.

Откуда берется переплата и как о ней узнать?

Переплата по налогам может стать последствием различных ситуаций:

  • ошибка бухгалтера;
  • ошибка налогового органа;
  • получение льготы задним числом (например, пенсионер платил налог на имущество, а потом узнал, что он освобожден от этой обязанности, в таком случае он вправе подать заявление на льготу и вернуть излишне уплаченные средства);
  • неиспользование налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имел право и др.

Если произошла такая ситуация (переплата), то ИФНС должна в течение 10 дней с момента ее обнаружения оповестить об этом налогоплательщика. Однако на практике сотрудники инспекции «забывают» о своей обязанности и не демонстрируют рвения инициировать процедуру возврата. А иногда старательно скрывают переплату и намеренно ее отрицают. Так было в деле, которое разрешал Арбитражный суд Кемеровской области (Определение по делу № А27-19646/2019 т 20.01.2020).

Обычно налогоплательщики узнают об этом сами, когда решают проверить свои финансовые вопросы или после консультации со специалистами в налоговой сфере.

Что делать в случае обнаружения переплаты?

Порядок действий по возврату излишне уплаченных налогов будет зависеть от того, прошел ли трехгодичный срок с момента перечисления налогового платежа.

Трехгодичный срок не прошел

Если срок 3 года (тот срок, в течение которого можно вернуть налог) не истек, то нужно обратиться в налоговую с заявлением о возврате (письменным, электронным или заполненным через личный кабинет налогоплательщика). Сотрудники инспекции должны рассмотреть его и в течение месяца вернуть налогоплательщику деньги.

Однако налогоплательщик может столкнуться с такой проблемой: ваши расчеты и расчеты налоговиков не стыкуются. Если ваши данные отличаются от тех, которыми располагает орган, это может вылиться в сложный и долгий процесс обжалования действий налоговой. Сотрудники ИФНС руководствуются ведомственными интересами и порой закрывают глаза на сложившуюся судебную практику. Потому лучший способ борьбы с таким «беспределом» — обжалование действий налоговой в судебном порядке. Учитывая, что в лице налогового органа придется спорить с целой системой, обжалуя принятые решения, разумно будет воспользоваться поддержкой профессионального адвоката.

Истек срок возврата переплаты

Для налоговой истечение трехгодичного срока обращения за возвратом — это зеленый свет перечислить ваши денежки в государственный бюджет. Однако в законе написано, что в течение трех лет подается заявление о возврате. Формально НК РФ не запрещает вернуть переплату по НДС, налогу на имущество, прибыль, доходы после истечения трех лет. Просто придется воспользоваться более сложным путем — обжаловать решение налогового органа в суде. Такое право налогоплательщика подтвердил «главный» судебный орган РФ — Верховный Суд РФ в Определении от 16.06.2020 г. № 307-ЭС19-239890.

Сразу хотим вас предупредить — вернуть переплату по налогу по истечении трехлетнего срока самостоятельно в Москве и Московской области очень трудно. Здесь нужна помощь не просто юриста общей практики, а адвоката, который специализируется на налоговых правоотношениях. Налоговое законодательство — сложная и запутанная отрасль права, судебная практика весьма обширна и разнообразна, а представители ФНС всегда рьяно отстаивают интересы своего ведомства.

Все вопросы, касающиеся сроков обжалования решения налогового органа, а также установленного порядка оспаривания налоговых решений можно уточнить в рамках консультации у наших юристов.

ЕСТЬ ВОПРОСЫ? ЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

ЕСТЬ ВОПРОСЫ? ЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

+7 (499) 755-61-95

© Жолудев и партнёры - 2020